La Agencia Nacional de Impuestos advierte sobre errores en la liquidación anual

Los trabajadores deben revisar minuciosamente sus deducciones para evitar la pérdida de beneficios fiscales, especialmente al verificar que los ingresos de los dependientes para 2026 no superen el millón de wones. La Agencia Nacional de Impuestos también señala que el uso del Servicio de Simplificación no garantiza la inclusión automática de conceptos como las cuotas de academias o la compra de gafas.

Aunque la liquidación anual de impuestos es un proceso que se repite cada año, la familiaridad con el trámite suele provocar distracciones que resultan en la pérdida de beneficios fiscales o en problemas posteriores debido a deducciones incorrectas. Según la guía de la Agencia Nacional de Impuestos, los trabajadores deben revisar minuciosamente cuatro errores comunes: desde los requisitos de ingresos de los dependientes hasta los criterios de residencia real para la deducción del alquiler y el tratamiento de los reembolsos por gastos médicos.

Reverificación de los ingresos de los dependientes y precaución con las deducciones duplicadas

El error más frecuente es declarar las deducciones de los dependientes de la misma manera que el año anterior. Aunque se haya recibido la deducción por un dependiente en el ejercicio previo, es imperativo verificar nuevamente si cumple con los requisitos de ingresos del año en curso. Como regla general, los ingresos anuales del dependiente para 2026 deben ser de 1 millón de wones o menos; en el caso de que solo posea ingresos por trabajo, cumplirá el requisito si su salario total es de 5 millones de wones o menos.

Se debe prestar especial atención para evitar que parejas con ingresos de ambos cónyuges deduzcan a los mismos hijos, o que hermanos deduzcan a sus padres de forma duplicada. Si se incluye en la deducción a un dependiente que supera los límites de ingresos, no solo se perderán las deducciones adicionales por personas mayores o personas con discapacidad, sino que también se perderán las deducciones por uso de tarjetas de crédito, primas de seguros, gastos educativos y donaciones. No obstante, los gastos de educación especial para personas con discapacidad no están sujetos a los requisitos de ingresos, y los gastos médicos pagados por un dependiente que supera los límites de ingresos podrían ser deducibles, por lo que se requiere una verificación individual.

Requisitos estrictos para la deducción del alquiler y los fondos de vivienda

La deducción fiscal por alquiler no es un beneficio que todos puedan recibir simplemente por haber pagado la renta. El trabajador debe tener un salario total de 80 millones de wones o menos (o ingresos integrales de 70 millones de wones o menos) y, al 31 de diciembre de 2026, debe ser el titular de un hogar sin vivienda propia. Si el titular del hogar no solicita las deducciones relacionadas con la vivienda, un miembro del hogar podría hacerlo. Además, la vivienda debe tener una superficie útil de 85 m² o menos, o un valor de mercado estándar de 400 millones de wones o menos.

La residencia real y la dirección registrada en el registro de residentes son puntos clave de inspección. Si la dirección en el registro de residentes difiere de la dirección en el contrato de arrendamiento, no se podrá recibir la deducción; asimismo, se excluye a quienes no residan efectivamente en la vivienda. Por ejemplo, aunque los padres paguen el alquiler de un hijo que se ha trasladado a otra región para estudiar, no podrán recibir la deducción por alquiler si ellos mismos no residen en dicha vivienda.

Las deducciones de fondos de vivienda también presentan requisitos distintos según el concepto. Para la amortización del principal y los intereses de préstamos para el alquiler de vivienda, se debe ser un hogar sin vivienda propia al 31 de diciembre de 2026. Por otro lado, para el pago de intereses de préstamos hipotecarios a largo plazo, se puede deducir si se cumple con los requisitos de ser el titular de un hogar sin vivienda o con una sola vivienda. Sin embargo, para las viviendas adquiridas después del 1 de enero de 2024, el valor de mercado estándar al momento de la adquisición debe ser de 600 millones de wones o menos. Además, es esencial verificar que el titular del préstamo coincida con el propietario de la vivienda.

Exclusión de reembolsos médicos y revisión de elementos omitidos en el servicio simplificado

Al realizar la deducción por gastos médicos, es obligatorio considerar los reembolsos de seguros médicos de indemnización o los reembolsos posteriores del sistema de tope de copago de la Corporación Nacional de Seguro de Salud. Esto se debe a que solo se debe considerar como objeto de deducción el monto resultante de restar los reembolsos de seguros o devoluciones de los gastos médicos realmente desembolsados. Por ejemplo, si se gastaron 1 millón de wones en gastos médicos pero se recibieron 700.000 wones a través de un seguro de indemnización, el monto deducible es de 300.000 wones. Asimismo, en principio, los gastos médicos de un dependiente deben ser deducidos por la persona que lo declaró como dependiente básico.

Incluso utilizando el Servicio de Simplificación de la Liquidación Anual, no toda la información se consulta automáticamente. Algunos conceptos como las cuotas de academias para niños en edad preescolar, gastos de educación en instalaciones deportivas o la compra de uniformes escolares pueden omitirse, por lo que es necesario presentar los recibos directamente. Otros elementos que requieren verificación individual incluyen la compra de gafas o lentes de contacto, la adquisición de dispositivos médicos como audífonos, los gastos de educación especial para personas con discapacidad, los recibos de donaciones electrónicas no emitidos y los documentos probatorios relacionados con el alquiler.

Para consultar la información de un dependiente, debe haberse completado previamente el consentimiento para la provisión de datos de dicho familiar. La Agencia Nacional de Impuestos enfatizó que el servicio de simplificación es solo una herramienta para facilitar la revisión de los documentos probatorios, pero es responsabilidad del propio trabajador determinar si se cumplen los requisitos de deducción y presentar los documentos probatorios correspondientes.

Fuente: vídeo original (YouTube)