年末調整で陥りやすい4つのミス、韓国国税庁が注意喚起

韓国国税庁は、年末調整において扶養家族の所得要件や月謝税額控除の居住要件など、勤労者が頻繁に犯す4つのミスについて注意を呼びかけています。扶養家族の2026年年間所得は100万ウォン以下である必要があり、重複控除や実居住の有無などの厳格な要件確認が求められています。

毎年やってくる年末調整だが、慣れによる油断から控除の特典を逃したり、誤った控除によって後に問題が発生したりするケースが多い。韓国国税庁による案内によると、扶養家族の所得要件から月謝税額控除の実居住要件、医療費の還付金処理まで、勤労者が頻繁に犯してしまう4つのミスを細かく点検する必要がある。

扶養家族の所得要件の再確認と重複控除への注意

最も頻繁に発生するミスは、扶養家族の控除を前年と同様に申告してしまうことだ。扶養家族は前年度に控除を受けていたとしても、当該年度の所得要件を必ず再確認しなければならない。原則として、扶養家族の2026年の年間所得金額は100万ウォン以下である必要があり、勤労所得のみの場合は総給与500万ウォン以下であれば所得要件を満たす。

特に、共働き夫婦が子供を重複して控除したり、兄弟姉妹が両親を重複して控除したりしないよう注意が必要だ。もし所得要件を超過した扶養家族を控除対象に含めた場合、当該家族に対する高齢者優遇や障害人追加控除はもちろん、クレジットカード使用額、保険料、教育費、寄付金の控除もすべて受けることができなくなる。ただし、障害人の特殊教育費には所得要件が適用されず、所得要件を超過した扶養家族のために支出した医療費は控除対象となり得るため、別途確認が必要だ。

月謝税額控除と住宅資金控除の厳格な要件

月謝税額控除は、単に月謝を支払ったからといって全員が受けられる項目ではない。総給与8,000万ウォン以下（総合所得金額7,000万ウォン以下）の勤労者であり、2026年12月31日時点で無住宅世帯の世帯主である必要がある。もし世帯主が住宅関連の控除を受けていない場合は、世帯員も控除が可能だ。また、対象となる住宅は専用面積85㎡以下、または基準時価4億ウォン以下でなければならない。

実居住の有無と住民登録上の住所も重要な点検対象だ。住民登録上の住所と賃貸借契約書の住所が異なる場合は控除を受けられず、本人が当該住宅に実際に居住していない場合も対象から除外される。例えば、他地域の進学のために子供の月謝を親が代わりに支払っていたとしても、親が当該住宅に居住していなければ月謝税額控除を受けることはできない。

住宅資金控除も項目ごとに要件が異なる。住宅賃借借入金元利金償還額は、2026年12月31日時点で無住宅世帯である場合に控除が可能だが、長期住宅抵当借入金利子償還額は、無住宅または1住宅保有世帯の世帯主として要件を満たせば控除を受けられる。ただし、2024年1月1日以降に取得した住宅は、取得当時の基準時価が6億ウォン以下でなければならない。また、ローン名義者と住宅所有者が一致している必要があるため、ローンの名義確認も必須となる。

医療費還付金の除外と簡素化サービスの漏れ項目点検

医療費税額控除の際には、実損医療保険金や国民健康保険公団の本人負担上限制による事後還付金を必ず考慮しなければならない。実際に支出した医療費から、受け取った保険金や還付金を差し引いた金額のみを控除対象とする必要があるためだ。例えば、医療費として100万ウォンを支出したが実損保険で70万ウォンを受け取った場合、控除対象は30万ウォンとなる。また、扶養家族の医療費は、当該家族を基本控除対象者として申告した人が控除を受けるのが原則である。

年末調整簡素化サービスを利用しても、すべての資料が自動的に照会されるわけではない。未就学児の塾代、体育施設教育費、制服購入費などは漏れる可能性があるため、領収書を直接用意しなければならない。眼鏡・コンタクトレンズ購入費、補聴器などの医療用具購入費、障害人特殊教育費、電子寄付金領収書の未発行分、月謝関連の証明書類なども個別に確認すべき項目だ。

扶養家族の資料を照会するためには、当該家族の資料提供同意が事前に完了していなければならない。韓国国税庁は、簡素化サービスは控除の証明資料を便利に確認するためのツールに過ぎず、実際の控除要件の充足については勤労者本人が直接判断し、証明書類を揃えて提出しなければならないと強調している。

出典：元の動画（YouTube）