销售额并不等于利润……新手老板和斜杠青年容易忽视的税务基础

开始经营业务时，很容易认为销售额就是自己的利润，但这是一种危险的错觉。因为销售额中包含了消费者缴纳的增值税，如果不提前进行分离管理，在真正需要缴纳税款时可能会感到资金压力。

根据大韩民国国税厅提供的本次指南，在创业准备阶段最先需要关注的事项是办理营业执照。必须在业务开始之日起20日内提出申请，可以通过 Hometax 进行在线申请，或前往管辖税务署进行办理。如果不办理营业执照，可能会被征收未登记加算税，并且在业务准备过程中支付的增值税进项税额将无法获得抵扣，从而遭受损失。

简易纳税人 vs 一般纳税人，根据业务模式进行选择是核心

办理营业执照时最令人纠结的点是选择纳税类型。个人事业者大致分为简易纳税人和一般纳税人。简易纳税人为了减轻小规模个人事业者的税收负担而适用较低的税率，但在开具税务发票方面可能受到一定限制。因此，对于主要面向个人消费者的规模较小的事业者来说更为有利。

另一方面，一般纳税人采用从销售税额中减去进项税额的方式来计算增值税。其特点是购买用于业务的物品或服务时支付的进项税额可以获得全额抵扣。因此，如果销售规模较大，或者由于存在大量的企业间交易（B2B）而必须开具税务发票，选择一般纳税人更为合适。不过需要注意的是，如果以一般纳税人身份运营业务，或通过包含性资产转让继承了一般纳税人的权利和义务，可能会受到限制无法适用简易纳税，因此需要注意。

综合所得税管理的核心在于“凭证”。综合所得税是根据从业务收入中扣除业务所使用的必要费用后的金额来计算的。无论为了业务支出了多少费用，如果没有税务发票、现金收据、信用卡销售单等合格凭证，都很难被认定为费用。为此，单独使用业务用账户或卡片，将业务相关的收入和支出明确区分开来，是使后续账簿制作和税务申报变得容易的方法。

斜杠青年的副业收入，需区分“事业所得”与“其他所得”

最近，通过经营博客、Smart Store等在主业之外创造收益的“斜杠青年”正在增加。此时产生的所得根据活动的性质和重复性，在税法上的处理方式有所不同。如果以独立身份重复获得收益，则被归类为“事业所得”；而像讲课费或奖品中奖金等临时性、偶然性产生的收益，则被归类为“其他所得”。

对于其他所得，如果扣除必要费用后的金额在每年300万韩元以下，可以选择分离课税。如果选择分离课税，则以已经预扣的税款作为纳税义务的终结，无需在次年5月进行综合所得税申报。但是，如果副业并非临时性的而是具有重复性质，则会被视为事业所得，必须进行综合所得税申报。

上班族从事副业时最需要注意的一点是，必须将原职场的劳动所得与副业所得合并进行申报。很容易认为仅凭年终结算就结束了所有的税务问题，但如果存在事业所得等属于综合所得税申报对象的所得，则必须在5月将劳动所得与副业所得合并再次申报。此时，由于副业所得与劳动所得合并，课税标准可能会提高，从而导致整体税收负担增加。

注意3.3%预扣税与健康保险费追加负担

以自由职业者形式从事副业时，通常会经历将收入的3.3%预先扣除作为税款的“预扣”方式。许多人误以为既然已经缴纳了3.3%，就不需要追加申报，但这并不意味着最终税额已经确定。因为在5月进行综合所得税申报时，需要重新计算实际收入和费用以确定最终税额。如果预缴的3.3%税款多于实际计算出的税款，可以获得差额退税；反之，如果税款更多，则需要追加缴纳。

除税收外，副业收入产生的影响之一是健康保险费。即使是上班族，如果除劳动所得外的所得（事业所得、利息·分红所得等）超过每年2,000万韩元，则会对超出部分征收额外的健康保险费。此外，如果登记为家属的健康保险被扶养人，由于副业收入等产生了一定标准以上的所得，可能会导致失去被扶养人资格，从而出现需要缴纳单独健康保险费的情况。因此，一旦开始从事副业，有必要提前检查根据所得性质和规模而产生的税收及健康保险费的变化。

来源：原视频（YouTube）