Las ventas no son lo mismo que las ganancias... Conceptos básicos de impuestos que los nuevos dueños de negocios y los "N-jobbers" suelen pasar por alto

Al iniciar un negocio, es fácil pensar que el volumen de ventas es equivalente a la ganancia propia, pero esto es un error peligroso. Esto se debe a que las ventas incluyen el impuesto sobre el valor añadido pagado por los consumidores, y si no se separa y gestiona con antelación, se puede experimentar presión financiera en el momento de pagar los impuestos.

Según la guía proporcionada por el National Tax Service, lo primero que se debe atender en la etapa de preparación para el emprendimiento es el registro comercial. Este debe solicitarse dentro de los 20 días posteriores a la fecha de inicio de las actividades y puede realizarse mediante una solicitud en línea a través de Hometax o visitando la oficina de impuestos correspondiente. Si no se realiza el registro comercial, se pueden imponer sanciones por falta de registro y se perderá el beneficio de deducir el impuesto sobre el valor añadido pagado durante el proceso de preparación del negocio.

Regimen Simplificado vs. Régimen General: la clave es la elección según el modelo de negocio

El punto de mayor duda al registrar un negocio es la elección del tipo de imposición. Los empresarios individuales se dividen principalmente en contribuyentes simplificados y contribuyentes generales. El régimen simplificado aplica una tasa impositiva baja para reducir la carga fiscal de los pequeños empresarios individuales, pero puede tener ciertas limitaciones en la emisión de facturas fiscales. Por lo tanto, es ventajoso para pequeños negocios que se dirigen principalmente a consumidores individuales.

Por otro lado, el régimen general calcula el impuesto sobre el valor añadido restando el impuesto sobre las compras del impuesto sobre las ventas. Su característica es que se puede deducir la totalidad del impuesto pagado al comprar bienes o servicios para el negocio. Por lo tanto, el régimen general es más adecuado en casos donde el volumen de ventas es grande o donde las transacciones entre empresas (B2B) son frecuentes y la emisión de facturas fiscales es esencial. Sin embargo, se debe tener cuidado, ya que la aplicación del régimen simplificado puede verse limitada si se opera bajo el régimen general o si se suceden los derechos y obligaciones de un contribuyente general mediante una transferencia integral de negocio.

La clave de la gestión del impuesto sobre la renta global reside en la "comprobación". El impuesto sobre la renta global se calcula basándose en el monto de los ingresos comerciales menos los gastos necesarios utilizados para el negocio. Por mucho que sean gastos realizados para el negocio, es difícil que sean reconocidos como gastos si no cuentan con comprobantes válidos como facturas fiscales, recibos de efectivo o comprobantes de tarjetas de crédito. Para ello, un método que facilita la posterior elaboración de libros contables y la declaración de impuestos es utilizar cuentas o tarjetas comerciales por separado para distinguir claramente los ingresos y gastos relacionados con el negocio.

Los ingresos de los "N-jobbers" por trabajos secundarios: distinguir entre 'Ingresos por Actividad Empresarial' e 'Ingresos Diversos'

Recientemente, han aumentado los "N-jobbers", personas que generan ingresos además de su empleo principal, como mediante la gestión de blogs o Smart Store. En estos casos, el tratamiento fiscal de los ingresos varía según la naturaleza y la recurrencia de la actividad. Si se obtienen ingresos de forma recurrente con una cualidad independiente, se clasifican como "Ingresos por Actividad Empresarial", mientras que los ingresos que ocurren de forma temporal o accidental, como honorarios por conferencias o premios de sorteos, se clasifican como "Ingresos Diversos".

En el caso de los ingresos diversos, si el monto tras deducir los gastos necesarios es de 3 millones de won o menos al año, se puede optar por la imposición separada. Si se elige la imposición separada, la obligación tributaria finaliza con el impuesto ya retenido en la fuente, por lo que no es necesario realizar la declaración del impuesto sobre la renta global en mayo del año siguiente. Sin embargo, si el trabajo secundario no es algo temporal sino que tiene un carácter recurrente, se considerará ingreso por actividad empresarial y será obligatorio declarar el impuesto sobre la renta global.

Lo que más deben tener en cuenta los empleados que realizan trabajos secundarios es el hecho de que deben declarar sumando los ingresos por salario recibidos en su empleo actual con los ingresos del trabajo secundario. Es fácil pensar que todos los asuntos fiscales terminan con el ajuste anual de impuestos, pero si existen ingresos sujetos a la declaración del impuesto sobre la renta global, como los ingresos por actividad empresarial, se deben declarar nuevamente en mayo sumándolos a los ingresos por salario. En este momento, al sumarse los ingresos del trabajo secundario con los ingresos por salario, la base imponible puede aumentar, lo que podría incrementar la carga fiscal total.

Atención a la retención del 3.3% y al aumento de la carga del seguro de salud

En el caso de realizar trabajos secundarios como freelancer, generalmente se aplica el método de "retención en la fuente", donde se deduce anticipadamente el 3.3% de los ingresos como impuesto. Muchas personas malinterpretan que, al haber pagado ya el 3.3%, no es necesaria una declaración adicional, pero esto no significa que el monto final del impuesto haya sido determinado. Esto se debe a que, al realizar la declaración del impuesto sobre la renta global en mayo, se recalculan los ingresos reales y los gastos para fijar el monto final del impuesto. Si el impuesto del 3.3% pagado por adelantado es mayor que el impuesto realmente calculado, se puede recibir un reembolso de la diferencia, pero por el contrario, si el impuesto es mayor, se debe pagar la diferencia.

Además de los impuestos, uno de los efectos que los ingresos secundarios tienen es sobre el seguro de salud. Incluso si es un empleado, si los ingresos distintos al salario (ingresos por actividad empresarial, ingresos por intereses o dividendos, etc.) superan los 20 millones de won anuales, se aplicará un seguro de salud separado sobre el excedente. Además, incluso si se está registrado como dependiente del seguro de salud de un familiar, si se generan ingresos por encima de cierto estándar debido a los ingresos del trabajo secundario, se puede perder la calificación de dependiente y surgir la situación de tener que pagar un seguro de salud por separado. Por lo tanto, si se inicia un trabajo secundario, es necesario verificar de antemano los cambios en los impuestos y en el seguro de salud según la naturaleza y la magnitud de los ingresos.

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