売上が即利益ではない…初心者経営者やN副業家が陥りやすい税金の基礎知識

事業を開始すると、売上高がそのまま自身の利益であると考えがちですが、これは危険な勘違いです。売上高には消費者が支払った付加価値税が含まれており、これをあらかじめ分離して管理しておかなければ、いざ税金を納付すべき時期に資金繰りの圧迫を感じる可能性があるからです。

韓国国税庁が伝えた今回の案内によると、創業準備段階で最も優先すべき事項は事業者登録です。事業開始日から20日以内に申請しなければならず、Hometaxを通じたオンライン申請や管轄税務署への訪問によって可能です。もし事業者登録を行わない場合、未登録加算税が賦課される可能性があり、事業準備の過程で支払った付加価値税の仕入税額控除を受けられないという不利益を被ることになります。

簡易課税者 vs 一般課税者、事業モデルによる選択が鍵

事業者登録の際、最も悩む点は課税タイプを選択することです。個人事業者は大きく簡易課税者と一般課税者に分かれます。簡易課税者は小規模な個人事業者の税負担を軽減するために低い税率が適用されますが、税務計算書の発行に一部制限がある場合があります。したがって、主に個人消費者を対象とする小規模事業者に有利です。

一方、一般課税者は売上税額から仕入税額を差し引く方式で付加価値税を計算します。事業のために物品やサービスを購入する際に支払った仕入税額を全額控除できる点が特徴です。したがって、売上規模が大きい場合や、企業間取引（B2B）が多く税務計算書の発行が必須である場合には、一般課税者がより適しています。ただし、一般課税者として事業を運営したり、包括的な譲渡を通じて一般課税者の権利と義務を承継したりする場合には、簡易課税の適用が制限されることがあるため注意が必要です。

総合所得税管理の核心は「証憑（しょうひょう）」にあります。総合所得税は、事業収入から事業に使用された必要経費を除いた金額を基準に計算されます。いくら事業のために支出した費用であっても、税務計算書、現金領収書、クレジットカード売上伝票などの適格証憑がなければ、費用として認められにくくなります。このため、事業用口座やカードを別途使用して、事業関連の収支を明確に区分しておくことが、後の帳簿作成や税務申告を容易にする方法です。

N副業家の副業所得、「事業所得」と「雑所得（その他所得）」を区別すべき

最近、ブログやSmart Storeの運営など、本業以外で収益を創出する「NNジョブラー」が増えています。この時に発生する所得は、活動の性質と反復性によって税法上の扱いが異なります。独立した資格として反復的に収益を得る場合は「事業所得」に分類され、講演料や景品当選金のように一時的・偶発的に発生する収益は「雑所得」に分類されます。

雑所得の場合、必要経費を除いた金額が年間300万ウォン以下である場合には、分離課税を選択できます。分離課税を選択すれば、すでに源泉徴収された税金によって納税義務が終了するため、翌年5月の総合所得税申告を行う必要がありません。しかし、副業が一時的なものではなく反復的な性質を持つ場合は、事業所得とみなされ、必ず総合所得税申告を行わなければなりません。

会社員が副業をする際に最も注意すべき点は、既存の職場から受け取った勤労所得と副業所得を合算して申告しなければならないという事実です。年末調整だけですべての税金問題が終わったと考えがちですが、事業所得など総合所得税申告の対象となる所得がある場合は、5月に勤労所得と合算して再度申告しなければなりません。この際、副業所得が勤労所得と合わさることで課税標準が高くなり、全体的な税負担が増える可能性があります。

3.3%源泉徴収と健康保険料の追加負担に注意

フリーランスの形で副業をする場合、通常は収入の3.3%を税金としてあらかじめ差し引く「源泉徴収」方式を経ます。多くの人が3.3%をすでに納付しているため追加の申告は不要だと誤解していますが、これは最終的な税額が決定されたわけではありません。5月の総合所得税申告時に、実際の収入と経費を再度計算して最終的な税額を確定させるからです。もしあらかじめ納めた3.3%の税金が実際に計算された税金よりも多ければ、その差額を還付受け取ることができますが、逆に税金の方が多ければ追加で納付しなければなりません。

税金以外に副業所得が及ぼす影響の一つは健康保険料です。会社員であっても、勤労所得以外の所得（事業所得、利子・配当所得など）が年間2,000万ウォンを超えると、超過分に対して別途健康保険料が賦課されます。また、家族の健康保険の被扶養者として登録されている場合でも、副業所得などによって一定基準以上の所得が発生すると、被扶養者の資格を喪失し、別途健康保険料を納付しなければならない状況が生じることがあります。したがって、副業を始めたのであれば、所得の性質と規模に応じた税金および健康保険料の変化をあらかじめ点検しておく必要があります。

出典：元の動画（YouTube）