"Más registros que recuerdos"... 3 precauciones al justificar facturas de impuestos falsas

A pesar de haber comprado mercancías y pagado los importes de forma normal, cada vez más empresas reciben solicitudes repentinas para presentar una "confirmación de transacciones" debido al cierre de sus proveedores o a investigaciones de las autoridades fiscales. Esto se debe a que, si un proveedor resulta ser un "comerciante de datos" que emitió facturas de impuestos falsas, todos los empresarios que realizaron transacciones con dicho proveedor se convierten en sujetos de justificación.

El error del proveedor se convierte en un problema fiscal propio... "No nos están investigando a nosotros"

Las confirmaciones de transacciones enviadas por las oficinas de impuestos o las oficinas regionales del National Tax Service no suelen tener como objetivo el error de la empresa, sino que a menudo derivan del proceso de rastreo de actividades fraudulentas de la contraparte (el proveedor). Según un video del canal de YouTube 'Semujosa-neun Peonpeontaekseu | Guksecheong Josaguk Chulsin', cuando un proveedor específico es sospechoso de emitir facturas de impuestos de forma fraudulenta, las autoridades fiscales verifican los hechos de la transacción con todos los empresarios que recibieron facturas de dicha empresa.

En este proceso, las empresas se enfrentan a situaciones difíciles. Aunque la propia empresa haya realizado una transacción normal, si el proveedor ya ha cerrado, la responsabilidad de demostrar que la mercancía realmente se intercambió recae en el receptor (comprador). Especialmente, las facturas emitidas justo antes del cierre de un proveedor tienen una probabilidad muy alta de ser sospechosas de evasión de impuestos intencionada. El video enfatiza que "la oficina de impuestos no mira el papel de la factura en sí, sino si detrás de ella el movimiento de los bienes y el dinero fue real".

Aumento de la tasa de impuestos adicionales al 4% desde 2026... "El daño es enorme en transacciones de 100 millones de wones"

El impacto económico que ocurre si se determina que hubo una transacción fraudulenta es inimaginable. En primer lugar, para las facturas emitidas o recibidas después del 1 de enero de 2026, la tasa de impuestos adicionales aumentará del 3% actual al 4%. Esto se aplica tanto al emisor como al receptor.

No solo aumentan los impuestos adicionales. Si se determina que se trata de una factura de impuestos falsa, no se podrá deducir el impuesto sobre las ventas, por lo que se deberá volver a pagar el IVA, al cual se le sumarán impuestos adicionales por declaración negligente y por retraso en el pago. Además, al calcular el impuesto de sociedades o el impuesto sobre la renta, dicho importe no podrá ser reconocido como un gasto. Según el video, si se rechaza una sola factura con un valor de suministro de 100 millones de wones, se producirá una "bomba fiscal" que incluye la devolución de los 10 millones de wones de IVA previamente reembolsados, los 4 millones de wones de la tasa de impuesto adicional incrementada y la exclusión total de los 100 millones de wones como gasto al calcular el impuesto de sociedades o la renta.

Si se confirma mediante métodos fraudulentos, el periodo en el que las autoridades fiscales pueden imponer impuestos es de hasta 10 años. Además, recientemente se ha reforzado la base legal para que el jefe de la oficina de impuestos solicite contratos de arrendamiento para verificar la existencia real del negocio o realice visitas de campo para confirmar si se trabaja realmente en la oficina. La emisión de facturas de impuestos falsas no se juzga por un límite anual acumulado, sino sumando la totalidad del valor de suministro; por lo tanto, incluso si son montos pequeños, si se repiten, pueden ser objeto de sanciones penales.

Al redactar la declaración de justificación, los "registros" deben primar sobre los "recuerdos"

Lo que más se debe vigilar al responder a las solicitudes de justificación de las autoridades fiscales es "responder basándose en la memoria". El video presenta tres tipos de respuestas que deben evitarse al redactar una declaración de justificación. El primero es escribir recuerdos inciertos, como "recuerdo que el director me lo trajo personalmente". Esto se debe a que existe un gran riesgo de ser considerado una declaración falsa si la fecha o la cantidad difieren de los registros reales.

El segundo es el caso de justificar transacciones en efectivo. Aunque sea una práctica común en la industria, es difícil que sea aceptada si no hay comprobantes. El tercero es responder de una manera que culpe al proveedor solo para que nuestra empresa evite la responsabilidad. Esto se debe a que el propósito de la justificación es demostrar que "nuestra transacción fue real", no atacar a la contraparte.

Para una respuesta correcta, se deben presentar "registros objetivos de que los bienes y el dinero se movieron", emparejados por fecha, tales como historiales de transferencia bancaria, hojas de detalles de transacciones, recibos de guías de remisión, registros de entrada de mercancía, CCTV del momento de la recepción de productos y mensajes de texto con el encargado. Si se necesita más tiempo para preparar los documentos, en lugar de exceder el plazo sin autorización, el método para evitar malentendidos es contactar al funcionario encargado, informarle sobre el estado de la preparación y solicitar una prórroga del plazo.