掌握“3·6·9·18”数字实现养老金节税

大宇未来资产税务师 Kim Yeon-hong 近期出版新书，通过“3·6·9·18”数字指导投资者合理分配养老金账户缴纳额，并建议将年提取额控制在1,500万韩元以下以享受低税率。

在接近55岁这一退休年龄阶段时，许多投资者开始关注养老资产管理。然而，面对复杂的税法体系，许多人往往感到无从下手。这正是为什么比起理论性的税法知识，投资者更需要能够立即执行的“实战方案”。

大宇未来资产投资与养老金中心近期出版的《养老金投资者必须了解的基本税务知识》正关注到了这一点。该书由大宇未来资产养老金咨询团队的税务师 Kim Yeon-hong 编写，内容基于退休阶段客户在现场最常提出的问题，包含了实用的节税策略。Kim 税务师表示，通过在现场进行养老金相关的咨询和研讨会，她发现许多客户直到退休时才开始关注税务问题，因此编写此书以分享相关经验。

若对养老金缴纳限额感到困惑，请记住“3·6·9·18”

初次管理养老金账户的投资者面临的首要难点是区分税额扣除限额与可缴纳金额。为此，Kim Yeon-hong 税务师提出了“3·6·9·18”这一数字。通过养老金账户获得税额扣除的年度缴纳限额为900万韩元。为了达到这一限额，许多投资者选择将300万韩元存入 IRP（个人型退休养老金），另外600万韩元存入养老金储蓄账户。

不过，缴纳金额是可以超过900万韩元的税额扣除限额的。养老金账户的总缴纳限额为每年1,800万韩元。其中的关键点在于将超出限额的部分存入何处。Kim 税务师建议将超出税额扣除限额的余款存入养老金储蓄账户。这是因为 IRP 只有在法定事由下才能中途提取，而养老金储蓄账户在中途提取时相对自由，无需特定事由。

特别是在提取时的税收负担方面也存在差异。从养老金账户提取资金时，未获得税额扣除的金额会最先被提取，而这部分金额在提取时无需缴纳税款。因此，为了应对可能需要大额资金的情况，利用养老金储蓄账户在策略上更为有利。

为何投资月分红 ETF，养老金账户比普通账户更有利

近期，为了确保退休后的现金流，投资月分红 ETF 的需求不断增加。此时，根据投资方式的不同，税收和健康保险费的负担可能会有巨大差异。例如，假设50多岁的上班族化名向国内股票型月分红 ETF 投资2亿韩元，每月获得100万韩元（每年1,200万韩元）的分红。

如果 Kim 先生在普通账户中领取这些分红，且与其他金融所得合计超过每年2,000万韩元，则会成为金融所得综合课税对象。这不仅会增加综合所得税的负担，还会导致在退休后从职场加入者转为地域加入者时，每月额外承担数万甚至数十万韩元的健康保险费。

相反，如果通过养老金账户进行同样的投资，情况则大不相同。养老金账户产生的分红不属于金融所得综合课税对象，且截至目前，养老金账户内的所得无需缴纳健康保险费。此后在55岁以后作为养老金领取时，若将每年的提取额控制在1,500万韩元以下，仅需适用3.3%~5.5%的低额养老金所得税率，从而实现节税效果最大化。

相比一次性领取退休金，“养老金账户”领取才是节税核心

上班族在退休时最纠结的问题是退休金应该一次性领取还是作为养老金领取。Kim 税务师强调，将退休金存入 IRP 等养老金账户领取具有压倒性的优势。通过养老金账户领取退休金可享受四大福利：

第一，领取退休金时不会立即扣除退休所得税，而是可以全额存入账户。第二，账户内产生的利息或股息所得税可以延迟至提取时才缴纳，产生“课税递延”效果。第三，若作为养老金领取，可减免原需缴纳的退休所得税的30%至最高50%。最后，养老金账户内的所得不属于健康保险费的征收对象，在退休后转为地域加入者时能减轻负担。

但也有需要注意的地方。在提取完所有退休金资金后，若要提取曾获得税额扣除的本金及运营收益，必须遵守每年1,500万韩元的限额。如果年提取额超过1,500万韩元，则需与其他所得合并进行综合课税，或者选择16.5%的单一税率，因此需要根据个人的所得情况智慧地调整提取规模。

此外，Kim 税务师还为上班族提出了“退休金节税五诫”：▲将经营绩效奖金以 DC 型方式领取以节省健康保险费；▲过去进行中期结算时通过税额结算来省税；▲退休金不要一次性领取，而是通过养老金账户领取；▲在规定的限额内进行提取；▲55岁以后每年从养老金账户中至少提取1万韩元，以使税收最小化。

来源：原视频（YouTube）