2026년 연말정산, 자녀 수에 따라 카드 소득공제 한도 늘어난다

2026년 연말정산을 앞둔 직장인들이라면 카드 사용액에 따른 소득공제 한도 변화와 중소기업 취업자 대상 소득세 감면 요건을 미리 점검해야 한다. 특히 올해부터는 자녀 수에 따라 신용카드 등 사용금액 소득공제 한도가 확대 적용된다.

자녀 수에 따라 늘어나는 카드 소득공제 한도…25% 초과분부터 적용

국세청이 전한 정보에 따르면, 신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로자가 1년 동안 사용한 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용액 중 총급여의 25%를 초과한 금액부터 적용된다. 예를 들어 총급여가 4,000만 원인 근로자라면 25%에 해당하는 1,000만 원을 초과해 사용한 금액이 공제 대상이 된다. 다만 무제한으로 공제되는 것은 아니며 연간 한도가 정해져 있다.

일반적으로 총급여 7,000만 원 이하 근로자의 공제 한도는 300만 원이며, 7,000만 원을 초과하는 근로자는 250만 원이다. 주목할 점은 2026년 귀속 연말정산부터 법정 요건을 충족하는 자녀 수에 따라 이 한도가 확대된다는 사실이다. 자녀 수에 따른 확대 혜택은 2026년부터 2028년까지 적용된다.

총급여 7,000만 원 이하 근로자의 경우 자녀가 1명이면 공제 한도가 350만 원으로, 2명이면 400만 원으로 늘어난다. 총급여 7,000만 원 초과 근로자도 자녀가 1명이면 275만 원, 2명 이상이면 300만 원까지 공제 한도가 상향된다.

결제 수단별 공제율은 신용카드 15%, 체크카드와 현금영수증 30%가 적용된다. 전통시장과 대중교통 사용 금액은 40%까지 공제받을 수 있다. 다만 모든 지출이 공제 대상은 아니다. 국세·지방세, 보험료, 전기·수도·가스 요금, 아파트 관리비, 상품권 등 유가증권 구입비, 신차 구입비 등은 공제 대상에서 제외된다. 중고차 구입비는 일정 금액 범위 내에서 공제 대상에 포함될 수 있다.

중소기업 취업자 소득세 감면…경력단절 근로자 범위 확대

중소기업에 취업한 근로자라면 소득세 감면 혜택을 반드시 확인해야 한다. 일정 요건을 충족하면 연령과 상황에 따라 소득세를 최대 90%까지 줄일 수 있다. 만 15세부터 34세까지의 청년은 5년간 소득세의 90%를 감면받으며, 60세 이상 고령자·장애인·경력단절 근로자는 3년간 최대 70%의 소득세를 감면받는다. 단, 구체적인 감면율과 적용 기간은 취업 시기 및 개별 요건에 따라 달라질 수 있다.

최근 조세특례제한법 개정에 따라 감면 대상 중 하나인 '경력단절 근로자'의 범위가 확대됐다. 기존에는 경력단절 여성 위주였으나, 이제는 요건을 충족한 경력단절 남성도 포함된다. 경력단절 근로자는 동일 기업에서 1년 이상 근무한 뒤 결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀 교육, 가족 돌봄 등의 사유로 퇴직한 사람을 의미한다. 퇴직일부터 2년 이상 15년 미만의 기간 동안 대상 업종을 주된 사업으로 운영해야 한다.

감면 대상 업종은 제조업, 건설업, 음식점업 등이며, 회사의 임원이나 최대주주 및 그 특수 관계인에 해당하는 근로자는 대상에서 제외될 수 있다. 신청은 근로자가 회사에 감면 신청서를 제출하면 회사가 관련 서류를 세무서에 제출하는 방식으로 진행된다. 이미 취업한 상태라도 본인이 감면 대상에 해당하는지 여부는 회사의 인사·급여 담당자를 통해 확인할 수 있다.

출처: 국세청 유튜브 「연말정산 고수들은 다 알고 있다! 카드 소득공제부터 소득세 90% 감면까지 [국세매거진] #국세청 #세금 #절세」