韓国で電子税金計算書が普及、個人事業者に税額控除の特典も

韓国国税庁によると、電子税金計算書の発行により、前年度の供給価額が3億ウォン未満の個人事業者は1件につき200ウォン、年間最大100万ウォンまでの税額控除を受けられる。一方で、電子領収書は現金決済時の所得控除に用いる現金領収書とは性質が異なるため、消費者は注意が必要だ。

紙の税金計算書を手書きして取引先に渡し、発行した領収書を別途保管しなければならない手間が、デジタル転換によって解消されつつある。韓国国税庁の情報によると、事業者と消費者の双方が電子税金計算書や電子領収書を活用することで、税務証明や決済履歴の管理をより簡便に行えるという。

1件につき200ウォンの税額控除特典…Home Taxを活用した効率的な発行

事業者は、韓国国税庁のHome Tax（ホームタックス）やSon Tax（ソンタックス）、または登録された電子税金計算書発行代行機関を通じて、電子税金計算書を発行できる。Home Taxを利用する場合、取引先の事業登録番号、商号、供給価額、付加価値税、作成日などを入力して電子署名を完了すれば、発行が完了する。この際、購入者のメールアドレスを入力すれば該当の取引先に計算書が自動送信され、発行内容は韓国国税庁へも自動送信されるため、付加価値税の申告時に別途手入力することなく、合計金額で簡便に申告が可能となる。他のシステムを通じて発行された電子税金計算書であっても、韓国国税庁への送信が完了していればHome Taxで照会できる。

繰り返しの取引が多い事業者のための利便機能も提供されている。毎月複数の税金計算書をまとめて処理できる「一括発行」機能や、同一の取引先と繰り返し取引を行う際に既存の履歴を呼び出して修正できる「コピー発行」機能を活用すれば、業務時間を短縮できる。特に繰り返しの取引が多い事業者の場合、これらの機能によって時間と労力を節約できる。原則として税金計算書は財貨や役務を供給する際に発行しなければならないが、要件を満たす場合は取引の翌月10日まで発行できる「月合計税金計算書」制度も運用されている。

税額控除の特典も存在する。前年度の供給価額（免税供給価額を含む）が3億ウォン未満の個人事業者が、法的要件を満たして電子税金計算書を発行し韓国国税庁に送信する場合、1件につき200ウォンずつ、年間最大100万ウォンまで税額控除を受けることができる。ただし、すべての事業者が義務対象となるわけではない。法人事業者および前年度の供給価額合計が8,000万ウォン以上の個人事業者は電子税金計算書の義務発行対象であり、これに違反したり発行が遅れたりした場合には加算税が課される可能性があるため注意が必要だ。したがって、義務発行対象であるか否かを事前に確認し、発行期限を遵守することが重要となる。

電子領収書、紛失の恐れがない便利な決済履歴管理

消費者側においては、紙の領収書の代わりに電子領収書を活用することが有利である。電子領収書は決済履歴をモバイルアプリやメールなどで確認できるため、紙の領収書を紛失して商品の交換や支出証明に支障をきたす状況を防ぐことができる。政府は2019年に主要流通業者と「紙の領収書のない環境」を作るための協定を締結して以来、大型流通業者を超えて街の商店でもアプリやメールを通じて電子領収書を確認できる環境を構築してきた。

電子領収書の最大の利点は、決済履歴をいつでも簡単に照会でき、物理的な保管が不要な点である。紙の領収書を捨ててしまい、後で必要になった時に見つけられず困るといった不便さを解消でき、消費者はこれを通じて支出パターンを管理し、決済の証明を容易に確保できる。最近では大型流通業者だけでなく、多様な街の商店でもアプリやメールを通じて電子領収書を確認できる体系が整っている。

「電子領収書は現金領収書ではない」…注意すべき点

電子領収書を活用する際、消費者が最も留意すべき点は、電子領収書が現金領収書を完全に代替するものではないという事実だ。電子領収書は紙の代わりに決済履歴をデジタル形式で受け取る手段に過ぎず、現金決済に伴う所得控除や税務証明のための「現金領収書」とは性質が異なる。電子領収書は取引の詳細内容を電子的な形式で受領するものであり、現金領収書は現金決済に伴う税務データとして所得控除などに使用される証明である。

現金で決済した場合、電子領収書を受け取ったからといって、現金領収書が自動的に発行されたと見なしてはならない。所得控除を受けるためには、現金領収書が別途正常に発行されているかを必ず確認しなければならない。つまり、電子領収書は決済履歴の確認の利便性を助ける道具であり、実際の税額控除や費用処理のための証明は、決済手段に応じた適切な税務書類（現金領収書、税金計算書など）を通じて管理すべきである。

事業者の場合は、デジタル領収書の利便性だけに依存するのではなく、事業費用として認められるために必要な税務証明書類を決済手段別に明確に区分して管理することが不可欠である。デジタル領収書は、単に紙の領収書をスマートフォンの画面に移すことを超え、購入履歴をより便利に確認し管理するための新しい標準となりつつある。

出典：元の動画（YouTube）