Si no se aclara el uso del efectivo retirado antes del fallecimiento... ¿Cómo se calcula la determinación de bienes hereditarios presuntos para el impuesto de sucesiones?

En caso de que se retire una gran suma de efectivo de las cuentas bancarias antes del fallecimiento de los padres, si no se puede demostrar claramente su uso, dicho monto puede ser considerado como parte de los bienes de la herencia, lo que podría aumentar la carga del impuesto de sucesiones. Esto se debe a que el National Tax Service clasifica los fondos cuyo uso es incierto entre los retirados antes del fallecimiento como "bienes hereditarios presuntos" para su imposición.

Retiros antes del fallecimiento: ¿A partir de qué monto son objeto de investigación por el National Tax Service?

Según el contenido del video del canal de YouTube 'Semujosa-neun Peonpeontaekseu | Guksecheong Josaguk Chulsin', el National Tax Service exige a los herederos que expliquen el uso de los fondos si se retira una cantidad superior a un determinado límite tomando como referencia la fecha del fallecimiento. El criterio específico es que la suma de efectivo, depósitos y valores mobiliarios sea de 200 millones de wones o más dentro de un año antes de la fecha del fallecimiento, o de 500 millones de wones o más dentro de dos años. El dinero obtenido por la venta de bienes raíces o el dinero recién prestado antes del fallecimiento también se examinan bajo los mismos criterios.

Sin embargo, no todos los retiros son objeto de investigación. El video explica que, en casos donde el uso real, como gastos médicos o costos de una residencia de ancianos, pueda demostrarse con recibos u otros documentos, no se incluirán en los bienes de la herencia. Por lo tanto, es importante organizar de antemano el uso de los fondos retirados antes del fallecimiento mediante recibos y otros comprobantes.

Un punto de precaución es que el criterio de monto de dicha regulación se aplica por tipo de propiedad. Por ejemplo, si se retiran 180 millones de wones de un depósito, no se aplica esta regulación de presunción ya que no alcanza el límite de 200 millones de wones en un año. Además, el hecho de no alcanzar dicho límite no significa que se pueda evitar la verificación del National Tax Service. Si se confirma a través de otros datos que se trata de una donación o de bienes de la herencia, se podrá imponer un impuesto por separado.

Deducción del 20% del monto no justificado... Precaución con el aumento del tramo de la tasa del impuesto de sucesiones

Cuando surge un monto que no se pudo justificar (monto no justificado), no se suma la totalidad de este a los bienes de la herencia. Según el video, el National Tax Service permite una deducción de cierta cantidad considerando gastos menores de subsistencia o gastos de manutención. La cantidad deducible se determina como el menor entre el "20% del monto inicial retirado" y "200 millones de wones".

Por ejemplo, si se retiran 300 millones de wones y se justifica el uso de 100 millones de wones, el monto no justificado será de 200 millones de wones. En este caso, se deduce el 20% de los 300 millones de wones retirados inicialmente, que son 60 millones de wones, por lo que finalmente se calculan 140 millones de wones como bienes hereditarios presuntos. Si se retiran 1,000 millones de wones y se justifican 500 millones de wones, se sumarán a la herencia 300 millones de wones, tras restar al monto no justificado de 500 millones de wones el 20%, que son 200 millones de wones (el límite).

De esta manera, si el monto no justificado se suma a los bienes de la herencia, no se limita simplemente a un aumento del impuesto. El impuesto de sucesiones tiene una estructura de impuesto progresivo donde se aplica una tasa más alta a medida que aumenta la base imponible. Por lo tanto, es necesario tener cuidado, ya que debido al monto no justificado, el tramo de la tasa del impuesto de sucesiones podría subir del 30-40% al 50%. El video añadió que no se aplica un impuesto adicional por el monto no justificado.