Transferencias bancarias entre familiares: el "propósito" es más importante que el monto... ¿Quién tiene la carga de la prueba?

Más importante que la cantidad de dinero que se transfiere entre familiares es si se puede demostrar "por qué se movió ese dinero". Esto se debe a que la imposición de impuestos cambia completamente dependiendo de quién tenga la carga de la prueba sobre el flujo de dinero.

Padres e hijos: el "contribuyente" debe probarlo; cónyuges: la "autoridad fiscal" debe probarlo

Según el video de Jeolsemi-nam_SemusaTVISeongho, las transferencias bancarias entre padres e hijos se presumen, por principio, como donaciones. Por lo tanto, la responsabilidad de demostrar que dichos fondos no son una donación recae en el propio contribuyente. Por otro lado, las transferencias entre cónyuges tienen una naturaleza distinta. Según el fallo de la Supreme Court of Korea, las transferencias entre cónyuges pueden tener diversas causas, como la conveniencia para la vida en común o la gestión delegada de fondos, por lo que la autoridad fiscal (National Tax Service) debe demostrar directamente que dichos fondos son una donación.

Sin embargo, es necesario tener cuidado, ya que si los fondos transferidos al cónyuge permanecen como activos a nombre de este, como acciones o bienes raíces, pueden ser considerados una donación. La deducción por donación de bienes entre cónyuges se aplica hasta 600 millones de wones durante un periodo de 10 años. El video distingue el criterio principal de las transferencias entre cónyuges en "gestión" y "transferencia". Si el dinero se transfiere y luego regresa a su lugar original, puede considerarse "gestión", pero si se transfiere completamente al nombre del cónyuge y se convierte en su patrimonio, es muy probable que se considere una donación.

Gastos de manutención exentos de impuestos: si no se "consumen" y se convierten en "activos", están sujetos al impuesto de donación

Los gastos de manutención y educación de dependientes reconocidos según las convenciones sociales están exentos del impuesto de donación. No obstante, esto conlleva condiciones estrictas. En primer lugar, el receptor debe ser un "dependiente" que tenga la obligación de manutención. Por ejemplo, el dinero entregado a un hijo con ingresos que puede mantener su propio sustento mediante actividades económicas difícilmente será reconocido como gastos de manutención.

Lo más importante es el "uso" de los fondos. El video explica que si el dinero recibido bajo el concepto de gastos de manutención no se consume, sino que se ahorra en depósitos o cuentas de ahorro, o se utiliza para la adquisición de acciones o bienes raíces, no se podrá recibir el beneficio de la exención de impuestos. Por ejemplo, si parte del dinero recibido mensualmente como gasto de manutención se guarda para una cuenta de ahorro, ese monto de ahorro puede ser considerado una donación en lugar de gastos de manutención. Para evitar esto, es ventajoso gestionar por separado una cuenta dedicada a gastos de manutención y otra para la formación de activos.

Preparación para investigaciones de impuestos de sucesiones y donaciones: dejar "notas en la cuenta" y "comprobantes"

En una investigación sobre el origen de los fondos, si el monto que no se puede demostrar es inferior al menor entre el 20% del valor de los bienes adquiridos y 200 millones de wones, la presunción de donación puede ser excluida. Sin embargo, a medida que el valor de los bienes aumenta, la proporción de este "monto perdonado" disminuye relativamente. Además, si se producen retiros de más de 200 millones de wones dentro de un año o más de 500 millones de wones dentro de dos años antes del fallecimiento de los padres, y el propósito no es claro, esto puede presumirse como patrimonio hereditario.

En consecuencia, el video presenta tres medidas prácticas para prepararse ante una inspección fiscal. Primero, al realizar una transferencia, escribir claramente el propósito en la sección "Descripción para el receptor" de la aplicación bancaria, como "gastos médicos", "gastos de manutención" o "reembolso de capital". Segundo, no crear patrones como retirar montos menores a 10 millones de wones para evitar impuestos. Tercero, se recomienda gestionar los fondos que circulan entre familiares distinguiendo claramente su naturaleza entre donación, préstamo o gastos de manutención.