El uso de deducciones y exenciones es 'ahorro fiscal'... Ocultar ingresos o crear gastos falsos es 'evasión fiscal'

El resultado varía drásticamente dependiendo de si el acto de reducir impuestos es un "ahorro fiscal" legal o una "evasión fiscal" ilegal. Si se utilizan los sistemas permitidos por la ley tributaria, se puede reducir la carga fiscal, pero si se emplean métodos fraudulentos, se pueden enfrentar no solo multas adicionales, sino también ser objeto de castigos bajo la Ley de Castigo a los Evasores Fiscales.

El uso de deducciones y exenciones es 'ahorro fiscal', el registro de gastos falsos es 'evasión fiscal'

Según un video del National Tax Service, el ahorro fiscal significa reducir legalmente los impuestos a pagar utilizando sistemas como las deducciones o exenciones establecidos por la ley tributaria. Los métodos representativos incluyen las deducciones de ingresos y las deducciones de impuestos; en el caso de los empresarios, si cumplen con los requisitos de la ley tributaria, pueden reducir la carga fiscal utilizando reservas o provisiones. Las reservas consisten en reflejar anticipadamente como gastos una cierta cantidad para prepararse para gastos o pérdidas específicos que puedan ocurrir en el futuro, mientras que las provisiones son un sistema para reflejar contablemente de antemano las pérdidas que tienen probabilidad de ocurrir. Sin embargo, los empresarios no pueden aplicar estos sistemas arbitrariamente y deben cumplir estrictamente con los requisitos establecidos por la ley tributaria.

Por otro lado, la evasión fiscal es el acto de reducir ilegalmente los impuestos ocultando intencionadamente ingresos o bienes, o elaborando documentos que no coinciden con la realidad. Esto incluye no declarar los ingresos reales, inflar gastos no utilizados en los libros contables o elaborar contratos falsos. Si se detecta la evasión fiscal, además de los impuestos no pagados, se debe pagar una multa adicional sobre el impuesto original, y si se confirma el uso de métodos fraudulentos, se puede ser castigado según la Ley de Castigo a los Evasores Fiscales dependiendo del caso.

Selección de auditorías fiscales analizando la diferencia entre la declaración y el nivel de bienes y consumo

En cuanto al método de selección de sujetos para auditorías fiscales, el National Tax Service explicó que, a diferencia del malentendido de que se trata de una "selección aleatoria", la institución decide los sujetos de investigación analizando de forma integral el contenido de las declaraciones, los datos impositivos y la información fiscal. Aunque las auditorías por muestreo aleatorio están permitidas legalmente, no todas las investigaciones se realizan de forma aleatoria.

Los sujetos de auditoría fiscal se dividen principalmente en "selección regular" y "selección ocasional". La selección regular se lleva a cabo tras analizar el contenido de las declaraciones de los contribuyentes y los datos impositivos, considerando el sector y la escala del negocio para revisar la adecuación de lo declarado. La selección ocasional se realiza cuando existen motivos específicos, como la confirmación de sospechas concretas de evasión fiscal o la recepción de denuncias por evasión fiscal.

Al juzgar la adecuación del contenido de las declaraciones, el National Tax Service revisa integralmente si existe una gran diferencia entre el contenido declarado y la situación real, como cuando el nivel de bienes o de consumo es excesivamente alto en comparación con los ingresos declarados. Sin embargo, el hecho de que exista esta diferencia no conduce inmediatamente a una auditoría fiscal, ya que se juzga la necesidad de la investigación a través de diversos datos.

En el caso de los empresarios, lo fundamental es declarar los ingresos con precisión sin omitir ventas y no tratar gastos personales ajenos al negocio como gastos operativos. Además, el National Tax Service aconsejó que separar los fondos comerciales de los fondos personales y gestionar adecuadamente los documentos probatorios, como recibos y facturas fiscales, es una forma de reducir el riesgo fiscal.