資金調達計画書の様式変更…貸付先・仮想資産・借用書の返済計画まで記載が必要に

不動産取引時に作成する資金調達計画書の様式が変更されるに伴い、過去の方式のように金額のみを記入していると、税務調査や疎明要求の対象となる可能性があるため注意が必要だ。「Semujosa-neun Peonpeontaekseu | Guksecheong Josaguk Chulsin」YouTubeチャンネルによると、今年2月10日から施行された新しい様式は、資金の出所をより具体的に明示するように欄が細分化された。

貸付の種類と金融機関名を明示…事業者貸付の脱法行為を遮断する目的

最も目立つ変化は貸付に関する項目だ。過去の様式では「その他」の貸付項目に金額だけを記せば十分だったが、改正された様式では貸付の種類と金融機関名を必ず記載しなければならない。住宅担保貸付なのか、信用貸付なのか、事業者貸付なのか、あるいは海外の金融機関を通じた貸付なのかを具体的に明らかにしなければならない。

出演者はこのような変化の背景として、韓国国税庁によるモニタリングの強化を挙げた。特に、事業者貸付を受けて住宅を購入する脱法行為を遮断しようとする目的が大きいとの分析だ。個人貸付で資金を準備した後、3ヶ月後に事業者貸付に転換するなどの方式について、韓国国税庁が注視している点を強調した。

仮想資産・株式売却代金の欄を新設…証憑資料の準備が必須

資産形成過程に対する検証も精密になった。従来は自己資金の項目にまとめて記載されていた株式・債券の売却代金と、仮想資産（暗号資産）の売却代金が、別の欄として分離された。単に金額を記すのではなく、取引所でいつ資産を売却したのか、ウォンに転換した内訳はいつなのかなどを詳細に記さなければならない。

仮想資産の場合、取引所の売却およびウォン転換の内訳を確認できる確認書を提出しなければならない。出演者は「ウォンに入金された日付と残金支払いの日付が繋がらなければ、疑いをかけられる可能性がある」とし、特に過去に購入した資産を複数の取引所で分けて売却したり、個人ウォレットを経由したりした場合は疎明が難しくなる可能性があるため注意が必要だと助言した。株式と債券も、証券会社の取引内訳と口座入金の日付をあらかじめ準備しなければならない。

「借用書だけでは不十分」…家族間で借りたお金、実際の返済痕跡を残すべき

特殊関係人（親・子など）から資金を借りた場合、借用書の作成だけでは十分な疎明にはならない。改正された様式には、利子を実際に支払ったか、および今後どのように元金を返済していくかについての返済計画を記す欄が含まれているからだ。

出演者は「借用書は紙一枚に過ぎない」とし、「実際に返す意思と能力があることを証明するためには、約定通りに利子と元金が動いた金融記録が必ず残っていなければならない」と説明した。国土交通部が今年7月末に発表した企画調査の結果によると、調査対象1,000余件のうち300余件が疑わしい事例として分類され、このうち170余件が韓国国税庁へと引き継がれた。主な類型としては、契約日・価格が事実と異なる場合や、特殊関係人から過度な金額を借りた場合、本人の資金がなく借りたお金だけで家を買った場合などが挙げられた。

特に親・子の間の取引においては、毎月または定期的に元利金を返済する痕跡を作っておくことが重要だ。韓国国税庁は、家を買ってから数年が経過した時点でも返済内訳がなければ、これを贈与と推定して税金を賦課することができる。出演者は「資金調達計画書の作成段階から韓国国税庁が内容を確認するため、必ず実際の返済計画に合わせて資金を運用しなければならない」と念を押した。